המדריך מפרט על מי חלים הכללים החדשים ואיך הקבוצות הרלוונטיות צריכות להירשם.
רשות המסים הפדרלית של איחוד האמירויות, ה-FTA, פרסמה מדריך מפורט שמסביר איך עובד מס ההשלמה המקומי המינימלי, ה-QDMTT, על אילו עסקים הוא חל ומה הם צריכים לעשות כדי להירשם.
מה זה ה-QDMTT?
ה-QDMTT מבטיח שקבוצות רב-לאומיות גדולות ישלמו שיעור מס אפקטיבי של 15% לפחות על הרווחים שלהן באמירויות. אם שיעור המס האפקטיבי של קבוצה במדינה נמוך מזה, היא משלמת מס השלמה שמכסה את ההפרש.
המנגנון הוא חלק ממסגרת Pillar Two של ה-OECD וה-G20, מהלך עולמי שנועד לעצור העברת רווחים למדינות עם מס נמוך ולקבוע רף מינימלי למס חברות בכל העולם. כשאיחוד האמירויות גובה את ההשלמה בעצמו, הוא שומר לעצמו את הזכות הראשונה למסות רווחים שנוצרו בתוך גבולותיו. בלי זה, מדינות אחרות היו יכולות לגבות את ההכנסות האלה במקומו.
על מי זה חל?
הכללים חלים רק על קבוצות רב-לאומיות עם הכנסות מאוחדות - כלומר ההכנסות של כל הקבוצה יחד - של 750 מיליון אירו (בערך 800 מיליון דולר) ומעלה, בשנתיים לפחות מתוך ארבע שנות הכספים האחרונות.
עסקים שפועלים רק בתוך האמירויות לא נכללים בכלל, לא משנה כמה גדולות ההכנסות שלהם.
מה יש במדריך?
המדריך מיועד למנהלי מס בחברות ולסוכני מס רשומים, והוא עוסק בשלושה נושאים:
היקף וסוגי ישויות - איך מזהים ישויות שהן חלק מהקבוצה, מיזמים משותפים, מוסדות קבע ומבנים פטורים.
מועדי רישום - לפי הוראות המעבר, קבוצות ששנת הכספים שלהן מסתיימת לפני 30 באפריל 2026 חייבות להירשם דרך פורטל EmaraTax עד 30 בנובמבר 2026.
חובות דיווח - איך מגישים את דוח המידע של Pillar Two, שהגשתו חובה, ישירות דרך כל ישות או דרך ישות דיווח מקומית שמונתה לכך.
מה עושים עכשיו?
קבוצות שעשויות לעמוד ברף צריכות לעבור על המדריך המלא באתר של רשות המסים הפדרלית ולוודא מה חובות הרישום והדיווח שלהן לפני המועד האחרון.